El Tribunal Supremo en una reciente sentencia de 8 de abril de 2024, reitera la doctrina jurisprudencial sobre la deducibilidad de los pagos al personal de alta dirección, estableciendo como requisitos indispensables para la misma, tanto la contabilización de los mismos, como su acreditación y debida correlación con los ingresos de la compañía.
¿Qué son las Pagas Extras y cómo afectan a la Seguridad Social?
Las pagas extras, también conocidas como gratificaciones o bonificaciones, son remuneraciones adicionales que las personas trabajadoras reciben además de su salario regular. Estas pagas se otorgan generalmente en fechas específicas del año, como lo son en Navidad o verano, pudiendo ser en otros meses dependiendo siempre del convenio colectivo de aplicación de su empresa, y su objetivo es recompensar el esfuerzo y rendimiento de los trabajadores. El artículo 31 del Estatuto de los Trabajadores establece que las personas trabajadoras tienen derecho a dos gratificaciones extraordinarias al año. Una de ellas se paga durante las fiestas de Navidad, y la otra se fija por convenio colectivo o acuerdo entre el empresario y los representantes legales de los trabajadores. En la mayoría de los casos, la segunda paga se otorga en junio, coincidiendo con el inicio de las vacaciones. No obstante, el convenio colectivo puede acordar la existencia de otras gratificaciones adicionales. Estas pagas extra, si se establecen, se suman a las reguladas por ley y se definen en función de las particularidades de cada sector o empresa. Generación y devengo Las pagas extras se generan anualmente, desde el día en que se paga su homóloga anterior, salvo que el colectivo indique otra forma. Por ejemplo, la paga de Navidad abonada el 31 de diciembre de 2024 ha sido generada por el periodo entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024. Si se generan semestralmente, la paga de Navidad se calcularía desde el 1 de julio hasta el 31 de diciembre. Sin embargo, es importante resaltar que independientemente de cómo se generen los trabajadores no pierden dinero, ya que el importe es el mismo independientemente del período de generación. El prorrateo mensual El Estatuto de los Trabajadores permite prorratear las pagas extras. Esto significa que se pueden distribuir mes a mes en las nóminas, en lugar de recibir una suma única en verano y Navidad. Sin embargo, el prorrateo debe acordarse de forma expresa y por escrito entre el empleador y el empleado. La clave está en el convenio colectivo aplicable. Si el convenio prohíbe expresamente el prorrateo, las pagas deben abonarse en las fechas establecidas (junio y diciembre, por ejemplo). Si no hay prohibición expresa, el prorrateo es válido. El Tribunal Supremo ha dictaminado que, si el convenio prohíbe el prorrateo, las pagas deben considerarse salario ordinario. En caso de incumplimiento, la empresa podría enfrentar sanciones y debería abonar las pagas extraordinarias nuevamente. Cotización a la Seguridad Social y retención del IRPF Las pagas extras cotizan a la Seguridad Social, pero ya se ha estado cotizando por ellas cada mes, como si el salario tuviera las pagas extras prorrateadas. En cuanto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), se calcula según el salario efectivamente percibido en cada nómina. Por ello, cuando el trabajador recibe una paga extra, solo se le descuenta el IRPF, ya que las aportaciones a la Seguridad Social ya se han abonado previamente. En conclusión, las pagas extras son un complemento al salario que afecta tanto a la cotización a la Seguridad Social como a la retención del IRPF. Es importante que los empleados comprendan cómo se calculan y cómo influyen en su situación financiera y fiscal. Si tienes más preguntas o necesitas detalles específicos, no dudes en ponerte en contacto con nuestro departamento laboral de MATION.
Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas
Con fecha 28 de diciembre de 2022 se aprobó la creación del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF; Modelo 718), que en un principio era de aplicación para los ejercicios 2022 y 2023. Este impuesto deja de ser temporal mediante la publicación del Real Decreto-ley 8/2023, de 27 de diciembre en el BOE de 28 de diciembre de 2023, donde se modifica el impuesto y pasa a ser indefinido. ¿Qué grava este impuesto? Este tributo afecta a los contribuyentes persona física con patrimonios netos superiores a los 3 millones de euros. No obstante, existe un mínimo exento de 700.000 euros, por lo que el impuesto solo comenzará a afectar a contribuyentes con patrimonios netos superiores a 3,7 millones de euros. Tipo de gravamen El tipo de gravamen del impuesto será: 1,7% para los patrimonios entre 3 y 5 millones de euros 2,1% para los patrimonios entre 5 millones y 10 millones 3,5% para aquellos patrimonios superiores a 10 millones de euros. Ámbito territorial Se aplica en todo el territorio español, sin perjuicio de los regímenes tributarios forales de Concierto y Convenio Económico vigentes en los Territorios Históricos del País Vasco y de la Comunidad Foral de Navarra, respectivamente, y de lo dispuesto en los Tratados o Convenios internacionales que hayan pasado a formar parte del ordenamiento interno. ¿Quiénes están obligados a presentar la declaración del ITSGF? Las personas físicas que sean sujetos pasivos del Impuesto sobre el Patrimonio, tanto por obligación real como personal, están sujetas a este impuesto y deberán presentar declaración del ITSGF siempre que la cuota tributaria por este impuesto, una vez aplicadas las deducciones o bonificaciones que procedan, resulte a ingresar. ¿En qué plazo se presenta la declaración? Entre los días 1 y 31 julio del año siguiente a la fecha de devengo del mismo.Si optas por la domiciliación bancaria de la cuota a ingresar la presentación se realizará hasta el 26 de julio cargándose en cuenta el 31 de julio. ¿Cómo se presenta la declaración del ITSGF? Por vía electrónica a través de internet mediante el formulario web (Modelo 718) utilizando para la presentación alguno de estos sistemas de identificación: certificado electrónico reconocido o el sistema Cl@ve PIN. Si estás interesado en más información al respecto de este modelo y de cualquier otro como Renta, Patrimonio, Modelo 720, etc., que pueda verse afectado en función a tu patrimonio o simplemente deseas conocer otros aspectos relevantes del ámbito fiscal, desde Mation te ofrecemos un asesoramiento integral desde el primer momento. Puedes contactar con nosotros para que podamos asesorarte de manera eficaz y concreta.
¿Cómo tributa un Alquiler Turístico?
Si tienes un inmueble y decides alquilarlo de forma temporal a modo turístico, esto es lo que debes saber sobre la tributación en este tipo de servicio.
Estafas a través del teléfono móvil: ¿Deducibles en el IRPF?
Cada vez son más frecuentes las estafas a través del teléfono móvil u otros medios, los hackers utilizan distintos métodos para que caigas en su trampa y terminen estafándote. Pero, ¿son estas “pérdidas” deducibles en la declaración de la renta? Aquí entra en juego la Consulta Vinculante de la DGT V2616-23 de 27 de septiembre de 2023, en la que el consultante fue víctima de una estafa a través del teléfono móvil, alguien se hizo pasar por su hija comunicándole que necesitaba dinero para que procediera a realizarle unas transferencias, una vez realizadas, el consultante logró ponerse en contacto con su hija y darse cuenta de que había sido estafado. La DGT ha considerado que dichas estafas constituyen pérdida patrimonial en el Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas. No obstante, para que dicha pérdida sea considerada pérdida patrimonial deberá estar debidamente justificada. Al final todo recae en la carga de la prueba, ya que, el artículo 33 apartado 5 punto a) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre del IRPF establece que no se computarán como pérdidas las no justificadas, por tanto, podrás incluir la pérdida patrimonial en la medida en que seas capaz de justificarlo. Para justificar la pérdida, la DGT no se ha metido a valorar qué medios de prueba son válidos, pudiéndose acreditar a través de los medios de prueba admitidos en Derecho, los cuales serán valorados por los Órganos de Gestión e Inspección Tributaria. Pero, ¿en qué renta se integra dicha pérdida? La DGT también se pronunció al respecto, indicando que, dado que la pérdida no procede de ninguna transmisión de elementos patrimoniales, esta debe formar parte de la renta general, integrándose en la base imponible general, lo que produce un efecto más beneficioso para el contribuyente.
Autónomo societario. Nómina vs Factura
Los autónomos societarios desempeñan un papel crucial en el contexto empresarial, ya que combinan su condición de socio con la actividad profesional que realizan para la sociedad. Sin embargo, surge una pregunta recurrente: ¿Cómo deben retribuirse? ¿Es más adecuado cobrar por nómina o emitir facturas?
Declaración de la Renta 2023. Deducciones de la Comunidad Valenciana
Hace unos días hablamos de los plazos y las novedades de la campaña de la renta 2023. Hoy desde Mation queremos contaros las deducciones aplicables de la Comunidad Valenciana para que no se te escape nada a la hora de hacer la Declaración de la Renta.
Declaración de la Renta 2023
Calendario y Principales Novedades Comienza la campaña de la renta 2023 y desde MATION queremos informarte acerca de todo lo que necesitas saber para cumplir con tus obligaciones fiscales y que no se te escape ningún detalle antes de presentar la declaración. Calendario de la Renta Plazos de presentación: Domiciliación:Podrá domiciliarse el pago de la cuota (si resulta positiva) hasta el 26 de junio de 2024 y el cargo en cuenta se realizará el día 1 de julio de 2024. Aplazamientos: Sin intereses ni recargos en 2 plazos:60% al presentar la declaración40% hasta el 6 de noviembre de 2024 Será posible domiciliar ambos pagos o solo el primero hasta el 26 de junio de 2024 y en el caso de domiciliar solo el segundo plazo será hasta el 30 de junio de 2024. Principales Novedades Obligación de declarar – Autónomos: Tendrán la obligación de presentar la declaración todas aquellas personas físicas que durante el periodo 2023 hayan estado dadas de alta como trabajadores por cuenta propia con independencia de cuál haya sido el nivel de rendimiento obtenido. – Contribuyentes que perciban rendimientos íntegros del trabajo: Se amplía el límite excluyente de la obligación de declarar de 14.000€ a 15.000€ en los siguientes supuestos: – Resto de contribuyentes: Se mantiene el límite en 22.000€ anuales. Reducciones – Reducción por obtención de rendimientos del trabajoHasta 6.498€ anuales para contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 19.747,50€ – Reducciones para empresarios y profesionales Deducciones – Deducción por maternidad – Deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial imputadas a favor de trabajadores con retribuciones brutas anuales inferiores a 27.000€ anuales – Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación – Deducción por adquisición de un vehículo eléctrico – Deducción por instalación de puntos de carga para vehículos eléctricos En Mation somos expertos en aplicar de manera eficaz estas y otras oportunidades fiscales manteniéndonos al día de todas las novedades tributarias, actuando con precisión y aportando nuestra experiencia y dedicación para asegurar tu tranquilidad a la hora de presentar la declaración de la renta.
El modelo 720. ¿Residente fiscal en España pero tienes bienes en el extranjero?
Para saber si estás obligado a informar en dicho modelo debes comprobar si tienes cualquiera de estos tres tipos o bloques de bienes: – INMUEBLES: Ser titular de bienes inmuebles ubicados en el extranjero o derechos sobre los mismos. – CUENTAS CORRIENTES: Ser titular, autorizado o persona con poderes de disposición de cuentas bancarias en entidades financieras extranjeras. – VALORES: Titulares de activos, valores o derechos representativos del capital social, fondos propios o patrimonio de todo tipo de entidades, o de la cesión a terceros de capitales propios, de los que sean titulares y que se encuentren depositados o situados en el extranjero. Asimismo, titulares de seguros de vida o invalidez y de rentas vitalicias o temporales. Se encuentran incluidas también en este bloque las acciones o participaciones en el capital social de instituciones de inversión colectiva situadas en el extranjero. Una vez confirmes que posees alguno de estos tipos de bienes o derechos, debes comprobar su valoración para saber si te encuentras obligado a la presentación del modelo. Esta obligación nace para los titulares de los bienes que superen el valor de 50.000€ en cualquiera de los tres bloques anteriores. En caso de que se declare este modelo por primera vez, la obligación para los años siguientes nace si el saldo del bloque hubiese aumentado en 20.000€. En relación a la valoración monetaria de los bienes, deben seguirse distintos criterios según el tipo de bien a declarar. Es importante tener en cuenta el tipo de cambio si el bien está valorado en una divisa distinta al euro. Su plazo de presentación comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre del año siguiente a aquél en que se refiera la información a suministrar. Para el ejercicio 2023, el plazo de presentación será del 1 de enero de 2024 al 1 de abril de 2024. En lo que respecta a las sanciones derivadas de la no declaración o de su incorrecta presentación, existía un severo régimen sancionador hasta el año 2022. No obstante, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea declaró estas sanciones como contrarias al Derecho de la Unión, obligando a España a modificar la legislación y adecuarla al criterio europeo, y ello con base en la limitación de la libre circulación de capitales considerándose abusivas las sanciones por la omisión de información. Tras la entrada en vigor de la Ley 5/2022 el 11 de marzo del 2022, el régimen sancionador de dicho modelo se adecúa a la normativa europea y no existiendo régimen sancionador específico, es de aplicación el régimen establecido en los artículos 198 y 199 LGT y art. 14 y 15 RGRST. Por tanto, como regla general las sanciones serán las siguientes: La no presentación en plazo de la declaración conllevará una multa pecuniaria de 200€. Cada bloque de bienes constituye una obligación de información diferente por lo que el régimen sancionador se establece para cada tipo de bien. Si se presentan fuera de plazo sin requerimiento previo la sanción será la mitad de la prevista. La presentación incorrecta de la declaración consistirá en una multa de 150€. Para ambas sanciones se aplicará una reducción del 40% por su ingreso en plazo, siempre que no se interponga recurso o reclamación dicha sanción. Puedes contactar con nuestro equipo de asesoramiento fiscal para que podamos ayudarte en todo lo relacionado con la presentación de dicho modelo. Porque en MATION somos especialistas en hacerte la vida más fácil y evitarte cualquier preocupación o complicación en lo referente a la fiscalidad en España o en el extranjero.
MATION, una consultora global para Start Ups desde Alicante
0.- ¿Qué es una Start Up? 1.- Contar con un Plan de Negocio 2.- Conocer la fiscalidad de las startups 3.- Disponer de un Pacto de Socios 4.- Estrategias de negocios enfocadas al cliente 0.- ¿Qué es una start up? Una «Start Up» es una empresa de nueva creación en la que su crecimiento se sustenta bajo un desarrollo tecnológico e innovador donde se crean modelos de negocio escalables y disruptivos en el mercado. El término start-up, escrito con guión, hace referencia en inglés al hecho genérico de emprender, sea cual sea el tipo de empresa o tamaño. Cuando hablamos de start-up nos referimos a empresas en una fase muy inicial de emprendimiento. Hoy en día y gracias al acceso a la tecnología y en mayor medida a la IA, el número de proyectos Start Up se encuentran en una creciente expansión. Desde la consultora para Start Ups MATION, hemos observado que aunque el conocimiento y el acceso a la tecnología es muy grande, la mayoría de los CEOs que desarrollan estos proyectos carecen de conocimientos financieros y estratégicos que permitan a garantizar en mayor medida la viabilidad de sus proyectos. ¿Qué debo tener en cuenta para garantizar el éxito de mi Start Up? 1.- Contar con un Plan de Negocio Disponer de un Plan estratégico garantiza al proyecto tener una hoja de ruta, permite a todos los implicados en el proyecto a conocer de primera mano los hitos y objetivos que el proyecto tiene. El Plan de Negocio deberá de ser tanto a corto plazo, de deben evaluar todos los objetivos cualitativos y cuantitativos a menos de un año, como a largo plazo, qué se quiere conseguir y cómo lo vamos a realizar. planificar cuándo el proyecto necesitará de inversión externa mediante ampliaciones de capital para que dichas ampliaciones no lleguen mal y tarde y pongan al proyecto en riesgo de entrar en bancarrota. Casi el 85% de las empresas a nivel mundial entran en crisis de tesorería por sus flujos de negocio o más conocido como Cash-flow, lo que hace que no puedan pagar y por tanto cerrar su negocio. 2.- Conocer la fiscalidad de las startups Ser conocedor de la fiscalidad de tu negocio puede ayudar a ahorrar muchos impuestos, es por ello que conocer la fiscalidad puede permitirte como CEO atraer inversión externa al negocio. Es importante que sepas que, para poder aplicar beneficios fiscales, deberás disponer de un Certificado Start Up, con el mismo, podrás acceder a la tributación del 15% del impuesto de sociedades con resultado positivo durante cuatro ejercicios fiscales. 3.- Disponer de un Pacto de Socios. La supervivencia de tu proyecto también depende y mucho de la correcta gestión del órgano de gobierno, con la entrada de inversores al proyecto, se hace indispensable la existencia de un Pacto de Socios que regule la gestión y toma de decisiones, formas de entrada de capital interno y externo, estrategias tanto de salida como de entrada de nuevos socios, entre otros aspectos. 4.- Estrategias de negocios enfocadas al cliente Nunca te enamores de tu proyecto, es imprescindible contar con un equipo de expertos en cada materia, sobre todo en las áreas donde la viabilidad del negocio es tan importante, si tu empresa es con base meramente tecnológica, deberás contar con profesionales expertos en desarrollo tecnológico así como un equipo de especialistas de marketing y comunicación, no vende más el que mejor producto tiene sino el que más sabe vender, contar con un equipo de marketing fuerte te ayudará a alcanzar más rápidamente tus objetivos. Si tienes un proyecto de Start Up, estás perdido y desconoces qué tienes que hacer para realizar un Plan estratégico para tu negocio, desde nuestra consultora para Start Ups MATION podemos ayudarte a realizarlo, simplemente tienes que llamarnos y nosotros nos encargaremos de asesorarte y acompañarte durante el proceso.
