El modelo 347 es un modelo anual informativo que pertenece al grupo 3 de IVA.
Este modelo se presenta en el mes de febrero del ejercicio posterior al ejercicio de devengo.
En este modelo se informan todas las operaciones con proveedores y clientes que hayan superado, en cómputo anual, los 3.005,06€
Pero, a la hora de cumplimentarlo, hay varias cosas que debemos tener en cuenta y que suelen ser duda de muchos clientes, explicamos brevemente cada una.
Factura de profesional con retención ¿Se ha de declarar?
En este modelo se declara todo lo que en otros modelos no, por lo tanto, un profesional que te ha facturado con retención, no se declara en el modelo 347, ya que tanto la base como la retención de esa factura ha sido informada en el modelo 111 y posteriormente en su modelo anual, el modelo 190.
De la misma manera, no se declaran proveedores y/o clientes intracomunitarios, ya que estos se declaran trimestralmente con el modelo 349 de operaciones intracomunitarias.
NO cuadran las compras a proveedores con el listado que ellos me facilitan.
Que las cantidades de las compras a proveedores cuadren está genial. Sin embargo, esto no es necesario. El tiempo que tenemos para deducirnos una factura recibida son 4 años según la Ley del IVA, por lo tanto, si una factura recibida se traspapela, se olvida o se pierde, no afectará al modelo 347. Si posteriormente encontramos dicha factura, podremos incluirla en el ejercicio en curso siempre que no hayan transcurrido estos 4 años.
No obstante, las ventas siempre deberán coincidir con el registro interno y las facturas que la empresa haya emitido.
¿Declaro por la base imponible o por el total?
En el modelo 347 siempre se declararán el total de los importes totales, es decir, Base Imponible + IVA. En ningún caso se incluirán los suplidos o gastos reembolsables.
Esperamos que te haya servido de ayuda estas tres cuestiones que siempre se repiten en el momento de la presentación de este modelo informativo.
Si debes presentar el modelo 347 y necesitas ayuda con ello, ¡no dudes en contactar con MATION!
